Однако важно четко понимать четыре важных факта:, пишет investment migration council.
- Масштаб: только незначительный процент лиц, участвующих в программах получения гражданства и/или ВНЖ через инвестиции (RBI или CBI), вызывают подозрения. Для подавляющего большинства заявителей, ищущих возможность получения альтернативного гражданства или права на проживание через эти программы, налог не является фактической проблемой, поскольку они либо вообще не меняют страну своего налогового резидентства, либо полностью перебираются в страну, предоставившую им новый паспорт или вид на жительство.
- В Европейском союзе, Европейском экономическом пространстве и Швейцарии свобода перемещения означает, что любой гражданин этих европейских стран может беспрепятственно пересекать границу, и ему не нужна программа RBI или CBI для изменения государства, в котором он является налоговым резидентом. Передвижение граждан ЕС фактически составляет значительную часть глобального перемещения физических лиц в налоговых целях. Кажется странным не смотреть на соответствующие статистические данные, чтобы оценить, какая доля налогоплательщиков, подпадающих под действие CRS, является участниками программ получения гражданства через инвестиции (RBI/CBI).
- Программы получения гражданства через инвестиции (RBI/CBI) - это лишь часть иммиграционных вариантов, доступных отдельным лицам. В большинстве случаев паспорт или вид на жительство выдается вне рамок инвестиционных программ. Например, в то время как в Европе, в среднем, ежегодно в рамках программы CBI выдается всего 800 паспортов (в основном в Австрии, на Кипре и на Мальте), 28 государств-членов Европейского Союза ежегодно предоставляют гражданство примерно миллиону человек по другим причинам, включая происхождение, проживание, особые заслуги, брак и т. д. Все они могут быть одинаково использованы или использованы для обхода CRS, в то время как количество паспортов, полученных в рамках инвестиционных программ, составляет менее 0,1% от количества всех удостоверений личности, выданных ЕС. Необходимо осознать риски и принять соответствующие меры в отношении возможного нарушения стандартов CRS теми, кто получает гражданство или право на постоянное проживание при помощи других вариантов.
- Ежегодно, из примерно миллиона человек, становящихся гражданами ЕС (и аналогичного количества в Северной Америке), множество являются выходцами из стран с высоким уровнем риска, причем их гораздо больше, чем тех, кто получает гражданство в рамках программ получения паспорта через инвестиции (CBI). К таким странам относятся Пакистан, Украина, Алжир, Россия, Нигерия и Сомали, они представляют собой гораздо более реальную угрозу для международного сообщества в плане преступной деятельности в финансовой системе, включая отмывание денег и финансирование терроризма, на что, на наш взгляд, финансовые учреждения при проведении юридического анализа репутации лиц, являющихся гражданами этих стран, должны обращать больше внимания.
Нарушение требований CRS противоречит стратегии и сути всех программ получения гражданства через инвестиции (RBI/CBI) и, без сомнения, необходимо препятствовать этому. IMC полностью поддерживает все усилия, направленные борьбу с подобными злоупотреблениями.
Тем не менее, IMC не может полностью поддержать выводы OECD, поскольку проблема заключается не в программах получения гражданства через инвестиции как таковых. Ни программы RBI, ни CBI не имеют прямой связи с налоговым резидентством. Это принципиально разные юридические концепции. Программы RBI и CBI предназначены для получения возможности проживания в стране, такая возможность предоставляется после процесса проведения тщательной проверки лица, подавшего заявку на участие в программе, такой анализ выходит далеко за рамки процесса, применяющегося при предоставлении прав на проживание или гражданства иными способами, поскольку он проверяет законность передвижения капитала и людей, что имеет важное значение для современной глобальной экономической модели. Кроме того, инвестиционные программы получения паспортов позволяют отдельным лицам и семьям получать право на проживание или гражданство в другой стране по целому ряду причин. По большей части, это не налоговые причины, они скорее связаны с мобильностью, ведением бизнеса и жизненными возможностями, обучением детей и личной безопасностью.
Мы настоятельно призываем OECD пересмотреть и укрепить требования CRS к процессу проверки налогоплательщиков для финансовых учреждений с точки зрения аспектов налогового резидентства клиентов, но не с особым упором на программы получения гражданства через инвестиции (RBI/CBI), поскольку это не имеет смысла и не может быть оправдано никакими средствами кроме прямого намерения причинить вред конкретным странам, включая многие страны-члены OECD.
Вместо этого следует сосредоточить внимание на самих лицах, которые стремятся скрыть статус своего налогового резидентства, через программы получения паспорта за инвестиции (RBI/CBI) или иным образом.
Необходимо усилить обучение как в финансовых институтах, так и в консультационных фирмах. Это очень сложная операционная среда, и решения в банках часто принимаются отдельными менеджерами по работе с клиентами. Они, во многих случаях, являются единственной эффективной связью между финансовыми учреждениями и клиентами. И поэтому именно они должны обладать достаточной квалификацией, чтобы принять взвешенное и обдуманное решение.
Мы также предлагаем стандартизировать необходимые для такого персонала профессиональные навыки: мы не видим никаких оснований, по которым менеджер по работе с клиентами должен придерживаться меньшего стандарта обязательства, чем финансовое учреждение, в котором он служит, при наблюдении за владельцем учетной записи CRS.
Наконец, мы считаем, что опубликованный «черный список» программ получения гражданства и/или ВНЖ через инвестиции (RBI/CBI) является предвзятым. Мы полностью понимаем, что при этом OECD пытается дать советы и рекомендации, которые могут быть реализованы финансовыми учреждениями, которые обязаны сдавать отчетность CRS. Однако мы хотим предупредить, что внесение в этот перечень отдельных стран создает очень неудачное и, предположительно, непреднамеренное впечатление, что эти государства каким-то образом хотят дискредитировать отчетность CRS».
Продолжение читайте в наших следующих новостных публикациях.