«Если бы OECD провели беспристрастный анализ, в перечень стран, которые «потенциально представляют собой высокий риск для целостности отчетности CRS», попало бы куда большее количество стран, включая государства-члены OECD, которые имеют низкую ставку налога на иностранный доход или вообще не имеют подобного налога, включая Великобританию, Испанию, Бельгию, Италию или Канаду. Мы просим OECD уточнить, что они делают для надлежащей оценки рисков, исходящих от этих стран, если таковые имеются, пишет investment migration council.
Для того, чтобы получить продуктивную дискуссию, мы изложили наш подробный комментарий по этому вопросу ниже и будем рады возможности поговорить с OECD и другими заинтересованными сторонами по этим вопросам. До сих пор, помимо общих консультаций с общественностью, OECD не проводило обсуждений с участниками индустрии выдачи гражданства и/или ВНЖ (RBI/CBI) через инвестиции, как того можно было бы ожидать от международной организации любого другого сектора.
На самом деле интересы IMC совпадают с интересами OECD и международного сообщества, поскольку мы твердо убеждены в том, что следует избегать любого злоупотребления инвестиционными программами получения гражданства и, что необходимо принять меры к тому, чтобы их нельзя было использовать для обхода, например, стандартов CRS. Однако реальные проблемы лежат в другой плоскости, и они тоже должны быть рассмотрены.
Генеральный директор IMC Bruno L’ecuyer прокомментировал:
«Мы понимаем проблемы OECD и разделяем их опасения. Вот почему наши члены считают обязательным принятие Кодекса этики и профессионального поведения и вложили значительное время и капитал в разработку процессов надлежащей проверки деловой репутации заявителей программ получения паспортов через инвестиции, которые эффективны как для защиты индустрии инвестиционного гражданства, так и самих суверенных государств, которые предлагают эти схемы.
Инвестиционная миграция создает ценность, как для глобальной экономики, так и для глобального общества. Мы просим обращаться с разработчиками и маркетологами инвестиционных программ получения гражданства так же, как с производителями товаров и поставщиками других услуг, и мы поощряем более позитивное взаимодействие между международными регулирующими органами и участниками отрасли инвестиционной миграции, что обеспечит огромную социальную ценность, особенно для небольших государств, поскольку они ограничены в возможностях привлечения прямых иностранных инвестиций».
- Сосредоточьтесь на причине проблемы
Мы настоятельно призываем OECD сосредоточиться на первопричине проблемы: недобросовестные лица, которые стремятся обмануть финансовые учреждения относительно своего статуса налогового резидентства.
Мы настоятельно рекомендуем OECD пересмотреть и укрепить требования CRS к процессу проведения юридической экспертизы репутации налогоплательщиков. Мы настоятельно призываем OECD провести всесторонний обзор правил и процедур при осуществлении проверки CRS, включая документы, которые могут быть приняты в качестве доказательства законности приобретения денежных средств.
- Расширить критерии проверки для лиц, обязанных соблюдать требования CRS
Мы настоятельно призываем OECD рассмотреть более инклюзивные методы идентификации лиц, которые стремятся скрыть страну своего налогового резидентства. Один из способов мог бы заключаться в том, чтобы просто задавать держателю счета дополнительные вопросы, указанные в руководстве для финансовых учреждений (под заголовком «Что должны делать финансовые учреждения?»), и сделать данную процедуру обязательной. Это стоит делать только тогда, когда владелец счета является выходцем из страны, которая классифицирована как обладающая высоким риском.
Мы также хотим предупредить, что владельцы счетов могут являться налоговыми резидентами сразу двух стран только в переходный период, когда они еще не удовлетворяют всем критериям той страны, в которую планируют переехать. Это может произойти без участия «страны с высоким уровнем риска». Проблема на самом деле шире, чем предполагаемое злоупотребление программами выдачи паспортов за инвестиции (RBI/CBI), и поэтому мы настоятельно призываем OECD задуматься о лучшем регулировании обязанности налогоплательщика сообщать о статусе своего налогового резидентства.
- Является ли проживание в «стране с высоким уровнем риска» эквивалентом изменения обстоятельств?
Мы хотели бы попросить OECD срочно уточнить, является ли их отчет ответом на часто задаваемый вопрос: «Что должен делать финансовый институт?». Должны ли финансовые учреждения направлять все удостоверения личности и «документальные свидетельства» владельцев счетов – выходцев из стран с «высоким уровнем риска», на дополнительную проверку.
- Принять открытую и прозрачную политику составления «черного списка»
Мы отметили недавнее исключение Монако из перечня стран с высоким уровнем риска на том основании, что это государство предоставляет информацию обо всех заявителях и их прежнем месте жительства. Мы просим OECD изложить критерии, которые позволили бы исключить из этого перечня остальные страны; мы также настоятельно призываем OECD понять репутационный ущерб, нанесенный стране из-за ее попадания в «черный список», ее контрагенты могут подумать, что эта страна поддерживает уклонение от выполнения требований CRS, поддерживает неуплату налогов и преступность. С точки зрения верховенства закона и прозрачности справедливо и уместно, чтобы страны, попавшие в список, могли понять, что им необходимо предпринять, чтобы быть исключенными из него.
- Нет объективных оснований для включения в перечень программ Мальты и Кипра
Мы отмечаем, что и Кипр, и Мальта включены в список юрисдикций с высоким уровнем риска. При этом, OECD должно быть известно, что согласно Директиве Совета ЕС 2018/822 (Директива), обе страны подчиняются стандартам ЕС, эквивалентным Типовым правилам обязательного раскрытия информации OECD в целях соответствия требованиям CRS.
Часть II D (f) Приложения IV к Директиве содержит конкретную характеристику, касающуюся мер, направленных на то, чтобы исключить использование слабых сторон процедур проверки в рамках требований CRS. Это означает, что использование кипрской и мальтийской программ получения гражданства и/или ВНЖ за инвестиции (RBI/CBI) предусматривает обязательное раскрытие информации об участниках программы - это правило действует с июня 2018 года.
В сложившихся обстоятельствах неясно, почему Кипр и Мальта были квалифицированы в качестве стран, обладающих «повышенным уровнем риска», с учетом расширенных обязательств о предоставлении отчетности, содержащихся в Директиве, и наличия других стран, применяющих похожие требования к обязанности раскрывать информацию, например, Великобритании, применяющей аналогичную налоговую схему, которую OECD посчитали достаточной мерой предосторожности для предотвращения злоупотреблений.
Мы настоятельно призываем OECD оценивать страны, предлагающие инвестиционные программы выдачи гражданства, объективно, а не только на основании собственных предположений. Оценка вопросов, связанных с требованиями CRS, должна основываться на эффективности противодействия налоговым преступлениям, а не на том факте, предлагает ли страна инвестиционную схему выдачи паспортов или нет, в этом случае этот параметр просто не имеет значения.
- Подтвердить методологию и предоставить данные для того, чтобы снизить уровень риска
Мы просим OECD подтвердить методологию, используемую при классификации страны в качестве «обладающей повышенным уровнем риска». В разделе 2 консультаций по предотвращению преступлений, связанных с недвижимостью в рамках инвестиционных программ выдачи паспортов, были изложены критерии, по которым страна оценивается как «обладающая высоким уровнем риска», был ли этот метод использован для определения окончательного списка?
Как в публичных консультациях, так и в недавно объявленном «черном списке», OECD основывает свое решение «информацией, полученной путем получения обмена данными в рамках OECD CRS». Мы просим OECD предоставить статистические данные для подтверждения уровня риска. В документе, вынесенном на публичные консультации одним из наших представителей, были опубликованы результаты внутреннего обзора причин участия в программах выдачи гражданства за инвестиции (RBI/CBI). Эта фирма не обнаружила, что инвестиционные схемы используются для того, чтобы обойти требования отчетности CRS; вместо этого они обнаружили, что 22% их клиентов хотят получить свободу передвижения, 20% ищут улучшения возможностей карьерного роста и 19% хотят повышения собственной безопасности.
- Выполнение Правил раскрытия информации приводит к классификации страны, как «безрисковой»
Мы просим OECD подтвердить, будет ли «страна с повышенным уровнем риска», которая станет применять Правила раскрытия информации OECD переквалифицирована в иную категорию и удалена из списка.
- Подтвердить правильность комментария OECD к Стандарту автоматического обмена информацией о налоговых вопросах по финансовым счетам
В параграфе 23 на стр. 133 комментария OECD к Стандарту автоматического обмена информацией о налоговых вопросах по финансовым счетам, второе издание, предусматривается, что «представление отчетности финансовым учреждениям не будет являться основанием для проведения правового анализа налогового законодательства соответствующей страны». Мы просим OECD подтвердить, что это заявление остается в силе, несмотря на дополнительные вопросы, которые должны быть заданы владельцам счетов, которые намерены открыть счет в стране, классифицированной как «обладающей повышенным риском», и если нет, то как именно и когда это будет изменено».