Хотя налогообложение на основе резидентства довольно распространено во многих странах, основным критерием является физическое присутствие. В некоторых юрисдикциях налоговое резидентство физического лица определяется на основании права собственности на жилье или наличия жилья, семейных и финансовых интересов. Некоторые даже взимают налог с совокупного дохода, основываясь на статусе постоянного резидента. Статус налогового резидента зависит от правила физического присутствия "183 дня". Физически присутствуя в конкретной стране не менее 183 дней в году, независимо от гражданства, вы считаетесь налоговым резидентом, пишет Citizenship by investment.
Схемы CBI не способствуют отмене уплаты налогов или уклонению от уплаты налогов. Многие из них часто автоматически связывают гражданство с налоговым резидентом. Это неправда. Граждане CBI не считаются налоговыми резидентами автоматически. Более девяноста процентов граждан CBI не посещают территорию этой страны и живут за ее пределами после приобретения гражданства через инвестиции, поэтому установить налоговое резидентство в стране не представляется возможным. Граждане CBI платят налоги там, где они проживают. Распространение гражданства через инвестиционные схемы создало интересный класс диаспоры, известный как "граждане CBI ".
Министерство финансов Мальты выступило с заявлением, что лица в рамках IIP и MRVP, не становятся автоматически резидентами для целей налогообложения на Мальте и не получают никаких налоговых льгот после получения гражданства/резидентства в рамках таких схем". Таким образом, для CRS, финансовые учреждения Мальты не могут сделать вывод, что физическое лицо является налоговым резидентом Мальты. Согласно мальтийскому Закону о подоходном налоге, физическое лицо будет считаться резидентом для целей налогообложения на Мальте в зависимости от физического присутствия этого лица на Мальте.
Отдел по вопросам гражданства CBIU Доминиканской Республики разъясняет на своей странице в Интернет, что "гражданство не является налоговым резидентом".
Все юрисдикции CBI подписали договоры с мировыми странами о соблюдении законов о неуплате налогов и уклонении от уплаты налогов.
ЮРИСДИКЦИИ CBI, УЧАСТВУЮЩИЕ В КОНВЕНЦИИ О ВЗАИМНОЙ АДМИНИСТРАТИВНОЙ ПОМОЩИ ПО НАЛОГОВЫМ ВОПРОСАМ МЕЖДУ 128-ю ЮРИСДИКЦИЯМИ
- Мальта (конвенция с поправками вступила в силу 01-09-2013)
- Кипр (с поправками, вступившими в силу 01-04-2015)
- Антигуа и Барбуда (поправки вступили в силу 01-02-2019)
- Доминика (поправки вступают в силу 01-08-2019)
- Гренада (поправки вступили в силу 01-09-2018)
- Сент-Китс и Невис (поправки вступили в силу 01-12-2016)
- Сент-Люсия (поправки к конвенциям, вступившие в силу 01-03-2017)
- Вануату (конвенции с внесенными в них поправками вступили в силу 01-12-2018)
По состоянию на 30 апреля 2019 года.
СТОРОНЫ CBI, ПОДПИСАВШИЕ СОГЛАШЕНИЕ ОБ АВТОМАТИЧЕСКОМ ОБМЕНЕ ИНФОРМАЦИЕЙ О ФИНАНСОВЫХ СЧЕТАХ МЕЖДУ 105-ю ЮРИСДИКЦИЯМИ
- Мальта - сентябрь 2017 года
- Кипр - сентябрь 2017 года
- Антигуа и Барбуда - сентябрь 2018 года
- Доминика – вступит в силу в сентябре 2020 года
- Гренада - сентябрь 2018 года
- Сент-Китс и Невис - сентябрь 2018 года
- Сент-Люсия - сентябрь 2018 года
- Вануату - сентябрь 2018 года
По состоянию на 25 апреля 2019 года.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
- Антигуа и Барбуда заключила два соглашения об отсутствии двойного налогообложения с Соединенным Королевством и Объединенными Арабскими Эмиратами.
- Доминика заключила налоговое соглашение с Великобританией, США и странами CARICOM о предотвращении двойного налогообложения доходов, полученных на Доминике.
- Кипр заключил соглашения об предотвращении двойного налогообложения с 65-ю странами.
- Гренада является участником двух договоров о предотвращении двойного налогообложения: Соединенное Королевство, Соединенные Штаты Америки.
- Мальта имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 70-ю странами мира.
- Сент-Китс и Невис является участником соглашений о предотвращении двойного налогообложения с Данией, Норвегией, Соединенным Королевством, Соединенными Штатами Америки, Швейцарией и Швецией.
- Сент-Люсия не имеет соглашений о предотвращении двойного налогообложения с другими странами, за исключением стран CARICOM.
Кроме того, страны - члены CARICOM участвуют в исключении двойного налогообложения.
Налог на гражданство
Налогообложение на основе гражданства является уникальным явлением только в Соединенных Штатах и Эфиопии. США облагают налогом своих граждан и неграждан-резидентов на любую полученную прибыль – совокупный доход.
Двойное налогообложение
В один и тот же период можно быть налоговым резидентом нескольких стран. Однако, если их правительства заключили DTA (соглашение о предотвращении двойного налогообложения), то это соглашение обычно служит поводом для того, чтобы люди считались налоговыми резидентами только в одной из этих стран. Таким образом, вы не будете облагаться налогом дважды с одного и того же дохода.
OECD
Хотя OECD сама по себе не критиковала схемы инвестиционного гражданства, она только заявила, что отчетность по CRS подрывается, поскольку те, кто являются налоговыми резидентами в ряде стран, не сообщают банкам или финансовым учреждениям точные данные о своем статусе налогового резидента. Банки в нескольких странах в настоящее время требуют от клиента предоставления деклараций о налоговом резидентстве вместе с декларацией KYC/AML. Отчетность CRS основана на данных налогового резидентства и не связана с гражданством.