Вопреки распространенному мнению, Португалия не прекратила свою программу «Золотая виза». Он только отказался от варианта с недвижимостью. Хотя варианты инвестиций в создание рабочих мест, культурное наследие и научные исследования остаются открытыми, вариант инвестирования в фонды будет предпочтительным путем квалификации для кандидатов в будущем.
Но хотя более высокие требования к капиталу для фондов (500 000 евро по сравнению с предыдущими 350 000 евро для недвижимости) не могут отпугнуть богатых людей, еще одно изменение, скорее на фискальном, чем на иммиграционном фронте, взъерошит перья:
Португалия намерена прекратить действие льготного налогового режима для нерезидентов (NHR) в канун Нового года. Этот режим освобождает многие виды доходов из иностранных источников от португальского налога сроком на 10 лет, и его отсутствие нанесет серьезный удар по привлекательности Португалии как налоговой юрисдикции. Как следствие, состоятельным людям стоит рассмотреть некоторые варианты.
Помимо обычных налоговых убежищ, таких как Багамы, Монако и Вануату, которые вообще не взимают подоходный налог, есть еще одна страна, поразительно похожая на Португалию: Уругвай.
Подобное предложение
Эта южноамериканская страна с трехмиллионным населением разделяет с Португалией не только субтропический климат, латинскую культуру и атлантическое побережье; Уругвай также предлагает богатым инвесторам-мигрантам налоговые каникулы, которые примерно такие же, как и NHR.
Прежде чем я объясню это, вот небольшой совет: важно знать, как аннулируется налоговое резидентство в предыдущей стране (налогового) проживания. Если вы не можете отказаться от регистрации в качестве налогоплательщика-резидента в предыдущей стране, вы столкнетесь со случаем двойного налогового резидентства, что может иметь негативные последствия. В некоторых странах процесс отмены налогового резидентства начинается только тогда, когда ПМЖ получено в другом иностранном государстве. В отличие от широко разрекламированных визовых программ таких стран, как Малайзия, Индонезия или Таиланд, где широко рекламируются долгосрочные туристические визы, но где PR практически никогда не выдается, Уругвай действительно предоставляет PR квалифицированным иностранцам после периода временного проживания нескольких человек. месяцы.
Легальное проживание — это не налоговое резидентство: почувствуйте разницу
В Уругвае, как и в большинстве юрисдикций, термины «легальное резидентство» и «налоговое резидентство» представляют собой разные и независимые понятия.
Легальное проживание (сначала временное, затем постоянное) предоставляется иммиграционными властями.
Налоговое резидентство – это статус, предоставляемый налоговым органом.
Если вы – с налоговой точки зрения – являетесь налоговым резидентом Уругвая, применяется подоходный налог с населения (IRPF). Если вы являетесь налоговым нерезидентом, применяется подоходный налог нерезидента (IRNR).
Примечание. Физическое лицо может быть законным резидентом, не являясь налоговым резидентом, и наоборот.
Согласно постановлениям правительства, физическое лицо традиционно имеет налоговое резидентство в Уругвае при наступлении одного или обоих из следующих обстоятельств:
Человек проводит в Уругвае более 183 дней в году.
Ядро или база деятельности, финансов и/или жизненных интересов человека расположены в стране.
Установление «жизненных интересов» предполагается при проживании супруга и несовершеннолетних детей в стране. В правилах четко указано, что для включения в вышеупомянутую презумпцию супруг не должен быть юридически отделен от имущества, а дети должны находиться под властью родителей. Присутствия супруга достаточно, если нет детей.
Новые возможности получения налогового резидентства
Нынешняя правоцентристская правительственная коалиция недавно утвердила дополнительные категории налогового резидентства. Налоговым резидентом также считается физическое лицо, имеющее следующие инвестиции в Уругвае:
недвижимость на сумму 2,15 миллиона долларов США и более;
510 000 долларов США в недвижимости, если физическое лицо физически присутствует в Уругвае не менее 60 лет в году.
6,45 миллиона долларов США или более, прямо или косвенно, в уругвайской компании, включая те, которые занимаются деятельностью, указанной как отвечающей национальным интересам;
2,15 миллиона долларов США или более, прямо или косвенно, в уругвайской компании, что напрямую приводит к созданию 15 новых рабочих мест с полной занятостью.
Ранее те, кто владел вышеуказанными видами активов в Уругвае, в любом случае облагались налогом на любой доход, полученный от них, но не получали соответствующего преимущества налогового резидентства. Теперь они это делают.
Налоги, применимые в Уругвае для физического лица, следующие:
1. Подоходный налог с населения (IRPF)
2. Налог на богатство (ИП)
IP — это ежегодный налог, взимаемый с активов, находящихся в Уругвае. Первые 150 000 долларов США (вдвое больше, чем для семей) освобождаются от этого налога. Ставки IP, применимые к различным классам активов, варьируются от 0,1% до 0,3% в случае физических лиц-резидентов.
Прогрессивный подоходный налог для резидентов, но…
Подоходный налог с населения (IRPF) — это личный и прямой налог, взимаемый с доходов, полученных физическими лицами, проживающими в Уругвае. В этом налоге применяется двойная система, в которой различаются доходы, полученные от капитала (облагаются налогом по ставкам от 0,5% до 12%) и от труда (облагаются налогом по прогрессивной ставке до 36%).
Территориальная налоговая система Уругвая означает, что эти ставки применяются только к доходам из уругвайских источников. Иностранный доход от движимого капитала, также известный как «холдинговый доход», такой как проценты по депозитам, проценты по кредитам и дивиденды, облагается налогом по ставке 12%.
…есть 11-летние налоговые каникулы
Тем не менее, существует примечательное освобождение от указанного иностранного холдингового дохода для новых иммигрантов, которые решили стать налоговыми резидентами Уругвая. Они могут выбрать уплату специального «подоходного налога для нерезидентов» (IRNR) вместо IRPF. IRNR не включает такой холдинговый доход, что означает, что они вообще не будут облагаться налогом в Уругвае на иностранный холдинговый доход.
Иностранцы могут воспользоваться этим привлекательным вариантом, начиная с финансового года, в котором они поселились в Уругвае, и в течение десяти последующих финансовых лет.
Это означает 0% подоходного налога в течение 11 лет.
По истечении этого периода к доходам иностранных холдингов будет применяться обычный налог в размере 12%. Однако у вновь прибывших мигрантов есть еще один вариант: платить НДФЛ с доходов иностранного холдинга по ставке 7% – без ограничения по времени.
Помимо налоговых льгот, Уругвай предлагает, как и Португалия, путь к гражданству, открытый для иностранцев: одинокие люди могут подать заявление через пять лет после прибытия в страну, а те, у кого есть супруг или семья, — через три года. Хотя ожидается базовое знание испанского языка, кандидатам не нужно сдавать экзамен по письменному языку, как в Португалии. Уругвай является членом МЕРКОСУР, и поэтому уругвайское гражданство дает право на жительство в Бразилии, Аргентине и – что еще более привлекательно с финансовой точки зрения – Парагвае.